¿Hay Impuesto a la Herencia en Argentina 2026? Qué paga cada heredero

La respuesta corta y directa es no: en 2026, Argentina no tiene un Impuesto a la Herencia a nivel nacional que grave la totalidad del patrimonio recibido. Sin embargo, esta afirmación es engañosa, ya que el proceso de sucesión para recibir los bienes de una persona fallecida implica una serie de costos, tasas e impuestos indirectos que los herederos deben afrontar obligatoriamente.

El “Impuesto Oculto”: Los Verdaderos Costos de una Sucesión en Córdoba

Aunque el término “impuesto a la herencia” no aplica, en la práctica, recibir bienes por sucesión no es gratuito. El proceso sucesorio, que es el mecanismo legal para transferir el patrimonio del causante (la persona fallecida) a sus herederos, genera una serie de gastos obligatorios que funcionan como un “impuesto oculto” sobre el valor de los bienes. Es fundamental que entiendas estos costos para planificar y evitar sorpresas financieras en un momento ya de por sí difícil.

En la provincia de Córdoba, los principales costos que debes considerar son:

• Tasa de Justicia: Este es el costo más significativo. Es un tributo provincial que se calcula como un porcentaje sobre el valor total de los bienes que componen el acervo hereditario (inmuebles, vehículos, dinero, etc.). Según el Código Tributario de la Provincia de Córdoba (Ley N° 6006 y sus modificatorias), para las sucesiones, la Tasa de Justicia es del 2,5% sobre el valor fiscal de los bienes. Si el valor real de mercado es considerablemente mayor, la base imponible puede ajustarse, lo que impacta directamente en el monto a pagar.
• Aportes a la Caja de Abogados y Colegio de Abogados: Además de la Tasa de Justicia, se deben abonar aportes obligatorios a la caja previsional de los abogados que intervienen en el proceso. Estos aportes también se calculan como un porcentaje sobre el monto del juicio sucesorio y suelen rondar un 5% adicional, aunque varía según la regulación específica.
• Honorarios Profesionales: El proceso sucesorio requiere la intervención de un abogado. Sus honorarios están regulados por la Ley N° 9459 de la Provincia de Córdoba. La ley establece una escala que puede ir del 8% al 20% del valor de los bienes, pero en la práctica, estos honorarios suelen pactarse con el cliente en un monto fijo o un porcentaje menor, dependiendo de la complejidad del caso y los bienes involucrados.
• Gastos de Inscripción y Publicación de Edictos: Para que la transferencia de bienes sea efectiva, la declaratoria de herederos y la posterior inscripción de los bienes a nombre de los nuevos titulares deben registrarse. Esto implica costos en el Registro de la Propiedad Inmueble (para casas, departamentos, terrenos) y en el Registro Nacional de la Propiedad del Automotor (para vehículos). Además, al inicio del proceso, es obligatorio publicar edictos en el Boletín Oficial y un diario local para notificar a posibles herederos o acreedores, lo cual también tiene un costo.

Sumados, estos gastos pueden representar entre un 8% y un 15% del valor total de los bienes heredados, un porcentaje considerable que los herederos deben prever y organizar para poder afrontar.

Sucesión Judicial y el Rol del Escribano: Pasos y Tiempos en Córdoba

En Argentina, el proceso sucesorio es, por regla general, de carácter judicial. Esto significa que debe tramitarse ante un juez civil y comercial, con el patrocinio obligatorio de un abogado. El objetivo final del proceso es obtener la “Declaratoria de Herederos”, una resolución judicial que reconoce formalmente quiénes son las personas con derecho a heredar los bienes del causante.

El proceso judicial típico en Córdoba sigue estos pasos:

1. Inicio de la Sucesión: Un heredero, con la asistencia de un abogado, presenta el escrito inicial ante los tribunales, adjuntando la partida de defunción y los documentos que acrediten su vínculo con el fallecido (partidas de nacimiento, matrimonio).
2. Publicación de Edictos: El juez ordena la publicación de edictos durante un día en el Boletín Oficial y un diario de gran circulación en Córdoba. Esto se hace para convocar a cualquier persona que se considere con derecho a la herencia. Hay un plazo de 30 días corridos para que se presenten.
3. Declaratoria de Herederos: Una vez vencido el plazo de los edictos y verificados los vínculos, el juez dicta la Declaratoria de Herederos, individualizando a todos los herederos forzosos (hijos, cónyuge, padres). Este documento es crucial, ya que es el título que legitima a los herederos.
4. Denuncia de Bienes e Inscripción: Con la declaratoria firme, se presentan los títulos de propiedad de todos los bienes (inmuebles, automotores, etc.), se pagan la Tasa de Justicia y los aportes correspondientes, y se solicita al juez que ordene la inscripción de esos bienes a nombre de los herederos en los registros pertinentes.

Aquí es donde el rol del escribano público se vuelve fundamental. Si bien el proceso es judicial, la etapa final de inscripción y disposición de los bienes a menudo requiere la intervención notarial. En nuestra escribanía, Registro Notarial N°610, en la zona de Rafael Núñez, nos encargamos de materializar la orden del juez, preparando las escrituras de adjudicación o venta por tracto abreviado, asegurando que la transferencia de dominio se realice correctamente en el Registro de la Propiedad. Además, si los herederos deciden vender un inmueble de la sucesión a un tercero sin inscribirlo primero a su nombre (tracto abreviado), la escritura de venta debe ser realizada obligatoriamente por un escribano. Entender cuánto tarda la sucesión es clave; en Córdoba, un proceso sin conflictos puede demorar entre 6 y 10 meses hasta la inscripción final de los bienes.

Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI) en la Herencia

Aquí encontramos una de las mayores fuentes de confusión. Si bien no hay un “impuesto a la herencia” directo, existe el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles (ITI), que puede o no aplicarse en el contexto de una sucesión. El ITI es un impuesto nacional administrado por la AFIP que grava la venta de inmuebles.

La regla general, según la Ley 23.905, es que la transferencia de un inmueble por herencia no está alcanzada por el ITI si los herederos se lo adjudican. Es decir, si el inmueble del causante pasa a ser propiedad de sus herederos, no se paga este impuesto. La lógica es que no hay una “venta”, sino una transmisión a título gratuito por causa de muerte.

Sin embargo, el ITI sí entra en juego en un escenario muy común: la venta del inmueble heredado a un tercero a través del mecanismo de tracto abreviado. El tracto abreviado permite que el inmueble que aún está a nombre del fallecido se venda directamente al comprador final en una sola escritura, sin necesidad de inscribirlo primero a nombre de los herederos. Esto ahorra tiempo y costos de una doble inscripción.

En este caso, la venta sí está gravada con el ITI. La alícuota es del 1.5% sobre el precio de venta del inmueble. Este monto es retenido por el escribano interviniente en la escritura de compraventa y depositado a la AFIP. Es importante destacar que este impuesto lo pagan los herederos en su calidad de “vendedores”.

Exención del ITI

Existe una exención importante. Si el inmueble que se vende era la única vivienda o casa-habitación del causante, y los herederos utilizan el dinero de la venta para comprar su propia única vivienda dentro del plazo de un año, pueden solicitar un certificado de no retención en AFIP para quedar exentos del pago del ITI. Este trámite requiere demostrar que se cumplen las condiciones y debe gestionarse antes de la firma de la escritura de venta.

Por ejemplo, si tres hermanos heredan el departamento de su madre en Nueva Córdoba, valuado en USD 100,000, y deciden venderlo por tracto abreviado a un comprador, deberán pagar el 1.5% de ese valor como ITI (USD 1,500), a menos que puedan acogerse a la exención mencionada.

Tabla Comparativa: Desglose de Gastos en una Sucesión Típica en Córdoba (Valores 2026 Orientativos)

Para visualizar mejor el impacto económico, analicemos un caso práctico. Supongamos una sucesión en Córdoba con los siguientes bienes, utilizando valores fiscales y de mercado orientativos para 2026. El acervo hereditario se compone de:

• Un departamento en barrio General Paz, Córdoba Capital. Valor fiscal: $40.000.000 ARS.
• Un automóvil modelo 2022. Valor según tabla de DNRPA: $15.000.000 ARS.

Valor total de la base imponible: $55.000.000 ARS.

A continuación, se presenta una tabla con el desglose estimado de los costos que los herederos deberían afrontar. Es importante recordar que estos son valores aproximados y los honorarios pueden variar según el acuerdo con el profesional.

Concepto del Gasto	Base de Cálculo	Porcentaje / Monto Estimado	Valor Orientativo (ARS)
Tasa de Justicia Provincial	2,5% sobre $55.000.000	2,5%	$1.375.000
Aportes a la Caja de Abogados	5% sobre los honorarios regulados	~2% del total	$1.100.000
Honorarios del Abogado	Acuerdo (ej. 8% del valor total)	8%	$4.400.000
Publicación de Edictos	Costo fijo (Boletín Oficial + Diario)	Monto Fijo	$150.000
Gastos de Inscripción Inmueble	Arancel del Registro de la Propiedad	~0,5% + Fijos	$300.000
Gastos de Inscripción Automotor	Arancel de DNRPA	~1,5% + Fijos	$250.000
Total Estimado de Gastos	Suma de todos los conceptos	~13,8% del valor	$7.575.000

Como muestra la tabla, el costo total para heredar bienes por un valor de $55 millones de pesos puede superar los $7.5 millones. Este análisis no incluye el ITI, ya que solo se aplicaría en caso de venta a un tercero. La planificación es crucial para evitar que estos costos, que deben pagarse antes de poder disponer libremente de los bienes, se conviertan en un problema insalvable para la familia. Planificar los gastos de escrituración en Córdoba y sucesión es una medida financiera inteligente.

Planificación Sucesoria: ¿Es Posible Reducir los Costos de Heredar?

Sí, es posible y altamente recomendable. La planificación sucesoria es un conjunto de estrategias legales y financieras que una persona puede implementar en vida para facilitar la transferencia de su patrimonio a sus herederos, minimizando costos, demoras y potenciales conflictos familiares. No se trata de “evadir” impuestos, sino de utilizar las herramientas que el propio Código Civil y Comercial (CCyC) y otras normativas ofrecen para organizar una transición ordenada.

Algunas de las herramientas más comunes en Argentina son:

1. Donación de Bienes en Vida

Una persona puede donar sus bienes a sus herederos forzosos (hijos, cónyuge). La donación de un inmueble se realiza mediante escritura pública y tiene un costo significativamente menor al de una sucesión, ya que no implica Tasa de Justicia ni los plazos de un juicio. Sin embargo, hay un límite importante: el CCyC protege la “porción legítima” de los herederos (Art. 2445). Esto significa que una persona solo puede disponer libremente de una parte de su patrimonio (la “porción disponible”, que es un tercio). Las donaciones hechas a un heredero forzoso se consideran un adelanto de herencia y al momento del fallecimiento, se deben “colacionar” (traer su valor a la masa hereditaria) para asegurar que no se haya afectado la legítima de los demás.

2. Constitución de un Fideicomiso

El fideicomiso es una herramienta más compleja pero muy potente. El fiduciante (dueño de los bienes) transfiere la propiedad de los mismos a un fiduciario (que puede ser una persona o empresa) para que los administre en beneficio de los beneficiarios (que serían los herederos). Se puede estipular que, al fallecimiento del fiduciante, la propiedad plena de los bienes se transfiera a los beneficiarios. Esto evita el proceso sucesorio para los bienes incluidos en el fideicomiso, aunque su constitución y mantenimiento tienen costos que deben evaluarse.

3. Testamento

Aunque el testamento no evita el juicio sucesorio, sí lo simplifica enormemente. Permite al causante dejar instrucciones claras sobre cómo distribuir su “porción disponible” (el tercio que no afecta la legítima). Puede usarse para mejorar la parte de un heredero, legar un bien específico a una persona o institución, o designar un albacea que administre la sucesión. Un testamento por acto público, realizado ante escribano, brinda máxima seguridad jurídica. En el Registro Notarial N°610 podemos asesorarte sobre la redacción y formalidades del testamento para que tu voluntad quede claramente expresada.

4. Seguros de Vida

Los seguros de vida no forman parte del acervo hereditario. El capital o la renta que paga la aseguradora va directamente a los beneficiarios designados, sin pasar por el juicio sucesorio y sin pagar Tasa de Justicia. Es una excelente herramienta para proveer liquidez inmediata a la familia para que puedan afrontar los costos de la sucesión de los otros bienes.